پرداخت با کارتخوان برای مشاغل در بودجه 99 سفت و سخت می شود

پرداخت با کارتخوان برای مشاغل در بودجه ۹۹ | بررسی الزام و مالیات

موضوع الزام استفاده از کارتخوان برای مشاغل در بودجه ۱۳۹۹ یکی از بحث‌های مهم آن سال در حوزه مالیات و شفافیت تراکنش‌های مالی بود. هدف اصلی سیاست‌های مطرح‌شده، افزایش شفافیت درآمدی و فراهم کردن امکان تطبیق بهتر اطلاعات مالی فعالان اقتصادی با اطلاعات ثبت‌شده در نظام مالیاتی بود.

با این حال، مقررات مربوط به کارتخوان و اتصال آن به پرونده مالیاتی در سال‌های بعد تغییر و تکمیل شده‌اند. بنابراین نباید جزئیات مربوط به بودجه ۱۳۹۹ را بدون توجه به تاریخ و مقررات جدید، به‌عنوان قانون جاری در نظر گرفت.

بودجه ۹۹ چه ارتباطی با کارتخوان مشاغل داشت؟

در سال ۱۳۹۹ دولت و مجلس توجه بیشتری به شفافیت درآمدها و کاهش فرار مالیاتی داشتند. یکی از ابزارهای مورد توجه در این مسیر، استفاده از اطلاعات تراکنش‌های بانکی و سامان‌دهی دستگاه‌های کارتخوان بود.

کارتخوان به‌تنهایی معیار تعیین مالیات نیست. سازمان امور مالیاتی برای تعیین مالیات، اطلاعات و مستندات مختلف را بررسی می‌کند و نوع فعالیت، درآمد مشمول مالیات و مقررات مربوط به هر مؤدی نیز اهمیت دارد.

چرا کارتخوان برای شفافیت مالیاتی اهمیت دارد؟

تراکنش انجام‌شده با کارتخوان یک سابقه بانکی ایجاد می‌کند. به همین دلیل، اطلاعات پرداخت می‌تواند در فرآیند بررسی فعالیت اقتصادی مؤدی مورد استفاده قرار گیرد و به تطبیق بهتر اطلاعات مالی کمک کند.

البته ثبت تراکنش بانکی به این معنی نیست که تمام مبلغ تراکنش بدون بررسی، درآمد مشمول مالیات محسوب می‌شود. ماهیت تراکنش و اسناد و مدارک مالی نیز در رسیدگی اهمیت دارند.

• افزایش قابلیت رصد تراکنش‌های مرتبط با فعالیت اقتصادی
• کاهش وابستگی کسب‌وکارها به پرداخت نقدی
• کمک به تطبیق اطلاعات پرداخت با اطلاعات مالی مؤدی
• افزایش شفافیت در فعالیت‌های اقتصادی
• کمک به سامان‌دهی دستگاه‌های کارتخوان و درگاه‌های پرداخت

کدام مشاغل در موضوع کارتخوان مورد توجه قرار گرفتند؟

در سال‌های گذشته، گروه‌های مختلفی از مشاغل در بحث سامان‌دهی کارتخوان‌ها و ثبت اطلاعات دستگاه‌های پرداخت مورد توجه قرار گرفتند. پزشکان، وکلا، فروشندگان، رستوران‌ها، مشاوران املاک و سایر فعالان اقتصادی از جمله گروه‌هایی بودند که موضوع استفاده از ابزار پرداخت و ارتباط آن با اطلاعات مالیاتی برای آن‌ها مطرح شد.

با این حال، شرایط و الزامات هر گروه ممکن است به مقررات، نوع فعالیت و وضعیت پرونده مالیاتی آن‌ها بستگی داشته باشد. بنابراین نمی‌توان یک حکم یکسان را برای تمام مشاغل و تمام دوره‌های زمانی در نظر گرفت.

آیا تراکنش کارتخوان مستقیماً مالیات ایجاد می‌کند؟

خیر. تراکنش کارتخوان را نباید با «درآمد مشمول مالیات» یکسان دانست. دستگاه کارتخوان فقط یکی از ابزارهای دریافت وجه است و اطلاعات تراکنش آن می‌تواند در کنار سایر اطلاعات و اسناد مالی مورد بررسی قرار گیرد.

برای مثال، یک کسب‌وکار ممکن است تراکنش‌هایی داشته باشد که ماهیت آن‌ها با درآمد واقعی فعالیت متفاوت باشد. به همین دلیل، مؤدی باید اسناد و مدارک مالی خود را به‌صورت منظم نگهداری کند و اظهارنامه یا اطلاعات مالیاتی را مطابق مقررات ارائه دهد.

ارتباط کارتخوان با پرونده مالیاتی چیست؟

سامان‌دهی کارتخوان‌ها در سال‌های گذشته به سمت ارتباط ابزارهای پرداخت با اطلاعات مؤدیان حرکت کرده است. هدف این فرآیند، مشخص شدن ارتباط دستگاه پرداخت با فعالیت اقتصادی و کاهش ابهام درباره مالک یا استفاده‌کننده دستگاه است.

شرایط ثبت، الصاق یا غیرفعال‌سازی دستگاه کارتخوان ممکن است با توجه به مقررات جاری و وضعیت مؤدی تغییر کند. بنابراین برای اقدام عملی، بهتر است آخرین دستورالعمل‌های سازمان امور مالیاتی و شرکت ارائه‌دهنده خدمات پرداخت بررسی شود.

کارتخوان اجاره‌ای و استفاده از حساب شخص دیگر

استفاده از کارتخوان یا حساب بانکی متعلق به شخص دیگر برای دریافت وجوه یک فعالیت اقتصادی می‌تواند مشکلات مالیاتی و حقوقی ایجاد کند؛ به‌خصوص زمانی که مالک واقعی درآمد مشخص نباشد یا اطلاعات مالی با فعالیت اقتصادی تطبیق نداشته باشد.

به همین دلیل، بهتر است پذیرنده از ابزار پرداخت مرتبط با وضعیت واقعی کسب‌وکار خود استفاده کند و اطلاعات مالکیت و پذیرندگی را مطابق فرآیند شرکت پرداخت ثبت کند.

به همین دلیل، جدول قدیمی نرخ مالیات که در نسخه قبلی این مقاله درج شده بود، برای یک مقاله قابل استفاده در سال‌های بعد مناسب نیست. مبلغ و نرخ مالیات باید بر اساس سال مالی، درآمد مشمول مالیات و مقررات همان دوره بررسی شود.

آیا کارتخوان جایگزین اظهارنامه مالیاتی است؟

خیر. داشتن کارتخوان یا ثبت تراکنش‌های بانکی جایگزین تکالیف مالیاتی مؤدی نمی‌شود. فعال اقتصادی باید تکالیف مربوط به اظهار اطلاعات، اسناد و مدارک و سایر الزامات مرتبط با نوع فعالیت خود را طبق مقررات انجام دهد.

بنابراین بهتر است کارتخوان را بخشی از فرآیند دریافت وجه و ثبت اطلاعات مالی بدانیم، نه جایگزین سیستم حسابداری یا تکالیف مالیاتی.

اگر کارتخوان به پرونده مالیاتی متصل نباشد چه می‌شود؟

پیامد وضعیت نامشخص یا ثبت‌نشدن دستگاه به مقررات جاری و شرایط پرونده مؤدی بستگی دارد. در صورت وجود مغایرت، بهتر است پذیرنده ابتدا وضعیت دستگاه، مالکیت آن و اطلاعات پرونده خود را بررسی کند.

در صورت نیاز، می‌توان از شرکت ارائه‌دهنده خدمات پرداخت یا مراجع رسمی مالیاتی درباره وضعیت دستگاه و روش اصلاح اطلاعات استعلام گرفت. اتکا به دستورالعمل‌های قدیمی ممکن است باعث تصمیم اشتباه شود.

نکات مهم برای صاحبان کسب‌وکار

• اطلاعات مالک دستگاه کارتخوان را با وضعیت واقعی کسب‌وکار تطبیق دهید.
• تراکنش‌های کاری و شخصی را تا حد امکان از یکدیگر تفکیک کنید.
• اسناد مربوط به دریافت و پرداخت‌های کسب‌وکار را نگهداری کنید.
• وضعیت کارتخوان و اطلاعات پذیرندگی را در صورت تغییر کسب‌وکار بررسی کنید.
• برای موضوعات مالیاتی، مقررات مربوط به سال مالی موردنظر را ملاک قرار دهید.
• قبل از خرید کارتخوان، شرایط فعال‌سازی و خدمات شرکت پرداخت را بررسی کنید.

کارتخوان سیار برای چه مشاغلی کاربرد دارد؟

کارتخوان سیار برای کسب‌وکارهایی مناسب است که دریافت وجه در یک محل ثابت محدود نمی‌شود. فروشندگان، خدمات در محل، پیک‌ها، غرفه‌های فروش، برخی مشاغل فصلی و مجموعه‌هایی که نیاز به جابه‌جایی دستگاه دارند، می‌توانند از این نوع کارتخوان استفاده کنند.

برای انتخاب دستگاه، علاوه بر موضوع مالیاتی باید مواردی مانند پوشش شبکه، 4G، Wi-Fi، ظرفیت باتری، کیفیت پرینتر، وزن دستگاه و خدمات پس از فروش را نیز بررسی کرد.

خرید کارتخوان سیار با اطلاعات پذیرندگی

اگر قصد خرید کارتخوان سیار دارید، بهتر است پیش از سفارش درباره شرایط فعال‌سازی، مدارک موردنیاز، شرکت ارائه‌دهنده خدمات پرداخت و نحوه ثبت اطلاعات پذیرنده سؤال کنید. این موارد می‌توانند با توجه به شرایط فرد و سرویس پرداخت متفاوت باشند.

پارسه نوین مدل‌های مختلف کارتخوان سیار را برای کاربردهای متفاوت ارائه می‌کند. برای انتخاب مدل مناسب، می‌توانید ابتدا امکانات دستگاه و شرایط فروش را بررسی کنید و سپس درباره فعال‌سازی و خدمات مربوط به آن استعلام بگیرید.

پرسش‌های متداول درباره الزام کارتخوان در بودجه ۹۹

آیا بودجه ۱۳۹۹ استفاده از کارتخوان را برای همه مشاغل الزامی کرد؟

موضوع سامان‌دهی و استفاده از ابزارهای پرداخت در سال ۱۳۹۹ بسیار جدی شد، اما نباید مقررات و دستورالعمل‌های آن دوره را با وضعیت فعلی یکسان دانست. جزئیات تکالیف هر گروه به مقررات مربوط به همان دوره و نوع فعالیت بستگی دارد.

هدف از اتصال کارتخوان به اطلاعات مالیاتی چه بود؟

هدف اصلی، افزایش شفافیت اطلاعات اقتصادی و ایجاد امکان تطبیق بهتر ابزارهای پرداخت با فعالیت مؤدیان بود. اطلاعات تراکنش می‌تواند در رسیدگی مالیاتی مورد استفاده قرار گیرد، اما هر تراکنش الزاماً معادل درآمد مشمول مالیات نیست.

آیا مبلغ تراکنش کارتخوان همان درآمد مشمول مالیات است؟

خیر. مبلغ تراکنش و درآمد مشمول مالیات دو مفهوم متفاوت هستند. ماهیت تراکنش، نوع فعالیت و اسناد مالی مؤدی نیز در فرآیند رسیدگی اهمیت دارند.

آیا کارتخوان باید به نام صاحب کسب‌وکار باشد؟

بهتر است اطلاعات پذیرنده و مالک واقعی فعالیت با اطلاعات ثبت‌شده در فرآیند پذیرندگی مطابقت داشته باشد. در صورت تغییر مالک یا شرایط کسب‌وکار، وضعیت دستگاه نیز باید طبق فرآیند شرکت پرداخت اصلاح شود.

آیا استفاده از کارتخوان شخص دیگر مشکل مالیاتی دارد؟

استفاده از ابزار پرداخت متعلق به شخص دیگر می‌تواند باعث ایجاد ابهام در ارتباط میان تراکنش و فعالیت اقتصادی شود. اگر چنین استفاده‌ای با هدف پنهان کردن درآمد انجام شود، ممکن است پیامدهای مالیاتی یا حقوقی داشته باشد.

آیا کارتخوان جایگزین اظهارنامه مالیاتی است؟

خیر. کارتخوان ابزار دریافت وجه است و جایگزین اظهارنامه، اسناد حسابداری یا سایر تکالیف مالیاتی نمی‌شود. مؤدی باید تکالیف مربوط به فعالیت خود را طبق مقررات انجام دهد.

آیا قوانین کارتخوان از سال ۱۳۹۹ تاکنون تغییر کرده‌اند؟

بله. مقررات مرتبط با کارتخوان، اطلاعات مالیاتی و فرآیندهای ثبت و سامان‌دهی ابزارهای پرداخت در سال‌های بعد توسعه پیدا کرده‌اند. بنابراین برای اقدام فعلی باید آخرین مقررات را بررسی کرد و به اطلاعات مربوط به بودجه ۱۳۹۹ اکتفا نکرد.

خرید کارتخوان سیار از پارسه نوین